Evaziunea fiscală (Drept penal): grile date la examen

Din subiectul complet, grila 75

Pentru a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, X, ajutat de Y și Z, a evidențiat operațiuni fictive în acte contabile. În această situație:

1. A.dacă X aduce aceste aspecte la cunoștința organelor de urmărire penală în termen de cel mult un an de la comiterea faptei, înainte ca aceste organe să fi fost sesizate cu privire la fapta comisă și, ulterior, înlesnește aflarea adevărului și tragerea la răspundere penală a lui Y și Z pentru respectiva faptă, X va beneficia de reducerea limitelor speciale ale pedepsei pentru infracțiunea săvârșită;
2. B.dacă până la primul termen de judecată prejudiciul cauzat este acoperit integral, prin plată efectivă de către X, de efectele acoperirii prejudiciului vor beneficia și Y și Z, chiar dacă nu au contribuit în vreun fel la plata respectivă;
3. C.în sarcina lui X se va reține și o infracțiune de fals în înscrisuri.

Din subiectul complet, grila 77

Inculpatul X, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în calitate de asociat și administrator al societății A SRL, cu complicitatea inculpatului Y, angajat la aceeași societate, în perioada ianuarie – decembrie 2022, a evidențiat contabil și a raportat organelor fiscale achiziții fictive de la două societăți, iar în perioada ianuarie – noiembrie 2023 nu a evidențiat contabil și nu a declarat organelor fiscale venituri realizate din livrări de mărfuri către alte două societăți, prejudiciind bugetul general al statului cu suma de 100.000 Euro reprezentând TVA. În această situație, X:

1. A.comite o infracțiune de evaziune fiscală în formă continuată;
2. B.nu se pedepsește dacă, în cursul judecății până la pronunțarea unei hotărâri judecătorești definitive acoperă integral prejudiciul, majorat cu 20% din baza de calcul, la care se adaugă dobânzile și penalitățile;
3. C.se pedepsește dacă, în cursul judecății până la pronunțarea unei hotărâri judecătorești definitive, prejudiciul, majorat cu 20% din baza de calcul, la care se adaugă dobânzile și penalitățile este acoperit integral de Y.

Din subiectul complet, grila 74

X a încasat și nu a plătit în termenul de 60 de zile de la termenul de scadență prevăzut de lege impozitele și contribuțiile la care se referă Legea evaziunii fiscale. Ulterior, în cursul judecării sale pentru infracțiunea având acest conținut, prevăzută de Legea evaziunii fiscale, a acoperit integral prejudiciul, acesta fiind în valoare de 70.000 euro. În această situație:

1. A.instanța nu va aplica obligatoriu pedeapsa amenzii;
2. B.X va beneficia de cauza de nepedepsire specială dacă ceea ce a achitat este prejudiciul, majorat cu 20% din baza de calcul, la care se adaugă dobânzile și penalitățile;
3. C.cauza de nepedepsire nu va opera și în privința complicilor lui X, dacă aceștia nu au contribuit la acoperirea prejudiciului.

Din subiectul complet, grila 39

Societatea T S.R.L., prin administratorul său X și cu sprijinul contabilului Y, pentru a se sustrage de la plata obligațiilor fiscale, a evidențiat în actele sale contabile cheltuieli care nu aveau la bază operațiuni reale. În această situație:

1. A.societatea poate fi condamnată pentru infracțiunea de evaziune fiscală;
2. B.atragerea răspunderii penale a societății exclude atragerea răspunderii penale a lui X și Y pentru aceeași faptă;
3. C.față de societatea T S.R.L. nu se poate dispune pedeapsa complementară a plasării sub supraveghere judiciară.

Din subiectul complet, grila 75

Numitrul X comite infracțiunea de evaziune fiscală dacă, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale:

1. A.execută evidențe contabile duble, folosindu-se de înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor;
2. B.transformă un autoturism cunoscând că acesta provine din comiterea unei fapte prevăzute de legea penală;
3. C.degradează bunuri sechestrate în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală și ale Codului de procedură penală.

Din subiectul complet, grila 72

Societatea Z S.R.L. este trimisă în judecată pentru o infracțiune de evaziune fiscală constând în ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile, faptă comisă în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale. În această situație:

1. A.pentru a se putea angaja răspunderea penală a societății Z, trebuie să se demonstreze, printre altele, că fapta a fost comisă în realizarea obiectului său de activitate, în interesul ori în numele acesteia;
2. B.societatea nu poate răspunde în calitate de autor al infracțiunii respective, ci doar de complice;
3. C.nu este exclusă răspunderea penală a administratorului societății trimis în judecată odată cu aceasta, în cazul în care se demonstrează că a contribuit la săvârșirea aceleiași fapte.

Din subiectul complet, grila 35

În cazul în care societatea D S.R.L., persoană juridică, prin intermediul administratorului său, T, a evidențiat, cu intenție, în actele contabile, cheltuieli care nu aveau la bază operațiuni reale, pentru a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale:

1. A.societatea D poate răspunde penal pentru evaziune fiscală;
2. B.T poate răspunde penal pentru evaziune fiscală;
3. C.pentru această faptă, față de societatea D se poate dispune pedeapsa complementară a dizolvării și pedeapsa complementară a plasării sub supraveghere judiciară.

Din subiectul complet, grila 78

Constituie infracțiune de evaziune fiscală, potrivit legii:

1. A.evidențierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive;
2. B.executarea de evidențe contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor;
3. C.depunerea unei mărturii false cu privire la sume de bani evidențiate în acte contabile.